Досвід США щодо побудови системи запобігання та протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом

Abstract

У статті розглянуто зарубіжний досвід запобігання та протидії легалізації грошових коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, на прикладі США. Особливу увагу звернено на законодавство США, що регламентує дану сферу, дозволяючи розвивати міжнародно-правове та економічне співробітництво, вживати заходів для зближення внутрішніх правових режимів протидії відмиванню з урахуванням специфіки правової системи і міжнародних стандартів. Розглянуто впровадження Закону США «Про оподаткування іноземних рахунків» («Foreign Account Tax Compliance Act», FATCA), метою якого є екстериторіальний механізм протидії легалізації доходів за межами США, одержуваних американськими громадянами і резидентами внаслідок ухилення від оподаткування. Охарактеризовано особливості двох моделей міжурядової угоди для реалізації даного закону. Охарактеризовано необхідність значних змін, щодо організації міжнародної системи протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, у частині інтенсивного обміну відомостями не тільки про осіб, які ухиляються від сплати податків, а й про тих, хто здійснює операції з легалізації інших доходів, одержаних злочинним шляхом.

The article analyzes the international experience of combating legalization of criminal money or other property, based on the example of the United States. In this country, the system is built taking into account the progressive principles of economic regulation and control. Studying the experience of the United States of AML it is important to consider not only theoretical but also practical aspects. Significant importance is paid to the provisions of US law governing this sphere, which enables the development of the international legal and economic cooperation, the introduction of measures to converge domestic legal regimes combating the illegal money laundering taking into consideration legal system specific and the international standards. It describes also the implementation of US law "On Foreign Accounts Taxation» («Foreign Account Tax Compliance Act», FATCA), which aims at extraterritorial mechanism of counteraction against legalization of US citizens’ and residents’ income outside the US due to tax evasion. It features also two models of intergovernmental agreemen of the Law implementation. Characterized need for significant changes on the international system of AML crime in an intensive exchange of information not only on individuals who refuse to pay taxes, but also those who transacts the legalization of other proceeds of crime.