Ідентифікація поведінкової реакції на зміни оподаткування трудових доходів населення в Україні

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorШвабій Костянтин Івановичuk_UA
dc.contributor.authorЧирва Олександр Васильовичen_EN
dc.contributor.authorShvabii Kostiantyn Ivanovych
dc.contributor.authorChyrva Oleksandr Vasyliovych
dc.date.accessioned2024-04-30T09:51:20Z
dc.date.available2024-04-30T09:51:20Z
dc.date.issued2023
dc.description.abstractУ Національній стратегії доходів до 2023 року зазначено, що одним із напрямів подальшого розвитку системи оподаткування є відновлення прогресивної шкали ставок податку на доходи фізичних осіб. Така пропозиція виглядає доречною і такою, що відповідає тенденціям розвитку ринку праці, системі формування доходів у національній економіці, запитам суспільства. Разом з тим, опортуністична реакції платників податків на впровадження додаткових (підвищених) ставок податку може призвести до подальшої тінізації трудових доходів та, відповідно, зростання податкових ризиків державного бюджету. Мета – ідентифікувати ефект поведінкової реакції економічних агентів на зміни оподаткування трудових доходів населення в Україні. Результати. Зміни оподаткування трудових доходів у 2015–2017 рр. характеризуються динамікою таких аналітичних показників, як середня ефективна ставка податку та податковий клин. Номінальне зростання фонду оплати праці у 2016 і 2017 рр. зумовлено такими змінами оподаткування: збільшенням бази оподаткування та підвищенням середньої ефективної ставки податку. У коротко- та середньостроковому періоді зменшення податкового навантаження не мало очікуваного позитивного ефекту, як це передбачено логікою моделі Лаффера. Простежується суттєве зростання частки заробітних плат на рівні середньої з 53,5% у 2012 р. до 63,8% у 2020 р. Частка трудових доходів в інтервали від найменшого до середнього заробітку станом на 2020 р. становила більше 80%. Наявність альтеративної системи оподаткування доходів з відчутно меншим рівнем податкового навантаження, ніж на загальній системі, створює додаткові ризики ефективного впровадження ПДФО з прогресивною шкалою ставок The National Revenue Strategy states that one of the directions for the further development of the national taxation system is the restoration of the progressive rates’ scale of personal income tax. Such a proposal looks appropriate and corresponds to the trends in the development of the labor market, the system of income generation in the national economy, and the demands of society. At the same time, the opportunistic reaction of taxpayers to the introduction of additional (increased) tax rates may lead to further evasion of labor income from taxation and, accordingly, an increase in tax risks of the state budget. Purpose of the article is to identificate of the behavioral response effect of the economic agents to tax change of labor income in Ukraine. Results. Changes in the taxation of labor income in 2015-2017 are characterized by the dynamics of such analytical indicators as the average effective tax rate and the tax wedge. The nominal growth of the wage fund in 2016 and 2017 is due to the following changes in taxation: an increase in the tax base and an increase in the average effective tax rate. In the short and medium term, reducing the tax burden did not have the expected positive effect, as predicted by the logic of Laffer's model. There is a significant increase in the share of wages at the average level, from 53.5% in 2012 to 63.8% in 2020. The share of labor income in the intervals from the lowest to the average earnings as of 2020 was more than 80%. The presence of an alternative system of income taxation with a significantly lower level of tax burden than the general system creates additional risks of effective implementation of personal income tax with a progressive scale of rates
dc.description.sponsorshipORCID ID: 0000-0002-4837-391X
dc.identifier.citationШвабій К. Ідентифікація поведінкової реакції на зміни оподаткування трудових доходів населення в Україні / К. Швабій, О. Чирва // Світ фінансів. – 2023. – № 4 (77). – С. 22–40
dc.identifier.doi10.35774/sf2023.04.022
dc.identifier.issn1818-5754 (Print)
dc.identifier.issn2415-3672 (Online)
dc.identifier.urihttps://ir.dpu.edu.ua/handle/123456789/2418
dc.language.isouk_UA
dc.publisherСвіт фінансів
dc.relation.ispartofseries№ 4 (77).
dc.relation.isreferencedby1. Про Національну стратегію доходів до 2030 року. Міністерство фінансів України. URL : https://www.mof.gov.ua/uk/news/pro_natsionalnu_ strategiiu_dokhodiv_do_2030_roku-4369. 2. Feldstein M. The effect of marginal tax rates on taxable income: a panel study of the 1986 Tax Reform Act. Journal of Political Economy. 1995. Vol. 103, № 3. P. 551–572. 3. Feldstein M. Tax avoidance and the deadweight loss of the income tax. Review of Economics and Statistics. 1999. Vol. 81, № 4. P. 674–680. 4. Goolsbee A. What happens when you tax the rich? Evidence from executive compensation. Journal of Political Economy. 2000. Vol. 108, № 2. P. 352–378. 5. Weber C. E. Toward obtaining a consistent estimate of the elasticity of taxable income using difference-in-differences. Journal of Public Economics. 2014. Vol. 117. P. 90–103. 6. Bell D. Behavioral responses to changes in income tax rates: what will happen in Scotland? URL : https://www.fiscalcommission.scot/ download/2019/11/How-we-forecast-behaviouralresponses-to-income-tax-policy-March-2018.pdf. 7. Gruber J., Saez E. The elasticity of taxable income: evidence and implications. Journal of Public Economics. 2002. Vol. 84. P. 1–32. 8. Saez E. Using elasticities to derive optimal income tax rates. Review of Economic Studies. 2001. Vol. 68, № 1. P. 205–229. URL : https://eml. berkeley.edu/~saez/derive.pdf. 9. Piketty T., Saez E., Stantcheva S. Optimal taxation of top labor incomes: A tale of three elasticities. American Economic Journal: Economic Policy. 2014. № 6. P. 230–271. URL : https://www. aeaweb.org/articles/pdf/doi/10.1257/pol.6.1.230. 10. Jacobsen K.M., Søgaard J.E. Identifying behavioral responses to tax reforms: new insights and a new approach. URL : https://www.econ. ku.dk/cebi/research/how-to-measure-behavioralresponses-to-tax-reforms/JakobsenS_gaard_ TaxReforms__1_.pdf. 11. Демографічна та соціальна статистика. Ринок праці. Оплата праці та соціально-трудові відносини. Державна служба статистики України. URL : https://www.ukrstat.gov.ua/. 12. Видимость улучшения : кто реально сможет платить сниженный ЄСВ. Ліга-нет. URL : https://web.archive.org/ web/20150210191939/http://biz.liga.net/ekonomika/all/stati/2923252-vidimost-uluchsheniya-kto-realno-smozhet-platit-snizhennyy-esv.htm. 13. Mendoza E. G., Razin A., Tesar L. L. Effective tax rates in macroeconomics: cross-country estimates of tax rates on factor incomes and consumption, NBER Working Paper. 1994. № 4864. URL : https://www.nber.org/papers/w4864. 14. Stenkula M., Johansson D., Du Rietz G. Marginal taxation on labour income in Sweden from 1862 to 2010. URL : https://www.tandfonline.com/ doi/pdf/10.1080/03585522.2013.836985?needAcc ess=true. 15. Freedom, travel and taxes: Digital nomads reveal the best (and worst) aspects of their lifestyle. URL : https://www.euronews.com/travel/2023/07/25/freedom-travel-and-taxes-digital-nomads-reveal-the-best-and-worst-aspects-of-theirlifesty. 16. Taxes in Europe. Database. URL : https:// taxation-customs.ec.europa.eu/online-services/online-services-and-databases-taxation/tedb-taxeseurope-database_en
dc.subjectподаток на доходи фізичних осіб, фіскальна ефективність податку на доходи фізичних осіб, ставка податку, база оподаткування, модель податку, трудові доходи, податкові зміни, поведінкова реакція, податкові надходження, поведінковий ефект, нерівність доходівuk_UA
dc.subjectpersonal income tax, fiscal efficiency of personal income tax; tax rate, tax base, tax model, labor income, tax changes, behavioral response, tax revenue, behavioral effect, income inequalityen_EN
dc.titleІдентифікація поведінкової реакції на зміни оподаткування трудових доходів населення в Україні
dc.title.alternativeIdentifying behavioral response to tax change of labor income in Ukraine
dc.typeArticle
Файли
Контейнер файлів
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
statya_2023_IR_1590.pdf
Розмір:
1.1 MB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Опис:
Завантажити
Ліцензійна угода
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
license.txt
Розмір:
1.71 KB
Формат:
Item-specific license agreed to upon submission
Опис:
Завантажити
Зібрання
Статті