Актуальні зміни щодо податкових розслідувань в Україні: створення Бюро економічної безпеки

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorПетрова Ірина Павлівнаuk_UA
dc.contributor.authorPetrova Iryna Pavlivnaen_EN
dc.date.accessioned2024-09-13T06:57:16Z
dc.date.available2024-09-13T06:57:16Z
dc.date.issued2024
dc.description.abstractУ статті висвітлюються норми і положення, відповідно до яких було здійснено реорганізацію Державної фіскальної служби України і створено Державну податкову службу, яка здійснює податкові перевірки субʼєктів господарської діяльності, охарактеризовано види перевірок, підстави їх проведення, тривалість та названо види результатів податкових перевірок. Проаналізовані нові зміни, відповідно до яких було ліквідовано податкову міліцію і створено Бюро економічної безпеки - новий центральний орган виконавчої влади, на який покладаються завдання щодо протидії правопорушенням, що посягають на функціонування економіки держави. Автором з метою розкриття предмету дослідження представлено ретроспективу функціонування Бюро економічної безпеки, зокрема: розглянуто роль, завдання, структуру, повноваження, підслідність (пряму і опосередковану), названо основні нормативні документи, що врегульовують діяльність Бюро економічної безпеки, підстави проведення оперативно-слідчих дій, а також окреслено виклики, які стоять перед новоствореною службою. Автором було визначено недоліки в роботі новоствореного Бюро та сформульовано пропозиції вирішення проблем. The article outlines the norms and provisions under which the State Fiscal Service of Ukraine was reorganized and the State Tax Service of Ukrine was established to conduct tax audits of business entities. It characterizes the types of audits, the grounds for their conduct, their duration, and identifies the types of outcomes resulting from tax audits. The article analyzes recent changes that led to the dissolution of the tax police and the establishment of the Economic Security Bureau of Ukraine - a new central executive body tasked with countering offenses that undermine the functioning of the state's economy. To elaborate on the subject of the study, the author presents a retrospective of the Economic Security Bureau of Ukraine functioning, examining its role, tasks, structure, powers, both direct and indirect jurisdiction, and listing the key regulatory documents governing the Bureau's activities, the grounds for conducting operational and investigative actions, as well as outlining the challenges faced by the newly created service. The author identifies shortcomings in the work of the newly established Bureau and offers proposals to address these issues.
dc.description.sponsorshipORCID: https://orcid.org/0000-0002-8488-7969
dc.identifier.citationPetrova I. Aktuelle Änderungen bei der Steuerfahndung in der Ukraine: Gründung des Büros für wirtschaftliche Sicherheit der Ukraine / I. Petrova // European socio-legal and humanitarian studies [Зарубіжне електронне фахове видання]. – 2024. – Випуск 1. – С. 110-121.
dc.identifier.doiDOI https://doi.org/10.61345/2734-8873.2024.1.12
dc.identifier.issn2734-8873
dc.identifier.issnL 2734-8873
dc.identifier.urihttps://ehs-journal.ro/wp-content/uploads/2024/05/ESLHS-1_24-1.pdf
dc.identifier.urihttps://ir.dpu.edu.ua/handle/123456789/3487
dc.language.isode
dc.publisherEuropean socio-legal and humanitarian studies [Зарубіжне електронне фахове видання]
dc.relation.ispartofseriesВипуск 1.
dc.relation.isreferencedby1. Danylo Hetmanzew (2023). Auf Ersuchen des IWF wird das Büro für wirtschaftliche Sicherheit (BES) der Ukraine wiederbelebt. UBN Ukraine Business News. URL: https://ubn.news/de/auf-ersuchen-des-iwf-wird-das-buero-fuer-wirtschaftliche-sicherheit-bes-der-ukraine-wiederbelebt/ (data zvernennia: 08.04.2024) [in Ukrainian]. 2. Tertyschnyk, V. Tertyschnyk, O. Tschenzov, V. (2022). Kommentar zum Gesetz „Über das Büro für die wirtschaftliche Sicherheit“. 290 S. [in Ukrainian]. 3. Tertyschnyk, V. Kamenskij, D. Koschowyj, O. Kornienko, M. Tertyschnyk, O. Tschenzov, V. (2021). Bie Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität (integrative Analyse, Kommentierung der Gesetzgebung und Suche nach Möglichkeiten zu ihrer Verbesserung). Kyjiv: Alerta. 345 S. [in Ukrainian]. 4. Semenischyn, M. Bestschastnyj, V. Vitviykij, S. Bytschin, S. Nasimko, E. (2020). Detektiv Tätigkeit im Rahmen der Kriminalprävention: eine Monographie. Kiew: Dakor Verlag. [in Ukrainian]. 5. Tschernjavskij, S. (2017). Finanzermittlungen im Bereich der Geldwäschebekämpfung in der Ukraine: Methodische Empfehlungen / S. Cherniavskyi et al. Kyiv: Nationale Akademie für Innere Angelegenheiten. 164 S. [in Ukrainian]. 6. Abgabenordnung (AO) in der Fassung der Bekanntmachung vom 1. Oktober 2002 (BGBl. I S. 3866; 2003 I S. 61), die zuletzt durch Artikel 14 des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) geändert worden ist. [in der deutschen Sprache]. 7. Verordnung des Ministerkabinetts der Ukraine vom 18. Dezember 2018 № 1200. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1200-2018-%D0%BF#Text (data zvernennia: 08.04.2024) [in Ukrainian]. 8. Steuerkodex der Ukraine vom 2. Dezember 2010 № 2755-VI. Bulletin der Werchowna Rada der Ukraine. 2011. № 13-14, № 15-16, № 17. Art.112. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (data zvernennia: 08.04.2024) [in Ukrainian]. 9. Verordnung des Ministerkabinetts der Ukraine vom 6. März 2019 № 227. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/227-2019-%D0%BF#Text (data zvernennia: 08.04.2024) [in Ukrainian]. 10. Gesetz „Über das Büro für wirtschaftliche Sicherheit der Ukraine“ vom 28. Januar 2021 № 1150-IX. Bulletin der Werchowna Rada der Ukraine. 2021. № 23. Art. 197. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1150-20#Text (data zvernennia: 08.04.2024) [in Ukrainian]. 11. Strafprozessordnung der Ukraine vom 13. April 2012 № 4651-VI. Bulletin der Werchowna Rada der Ukraine. 2013. № 9-10, № 11-12, № 13. Art. 88. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4651-17#Text (data zvernennia: 08.04.2024) [in Ukrainian]. 12. Strafgesetzbuch der Ukraine vom 5. April 2001 № 2341-III. Bulletin der Werchowna Rada der Ukraine. 2021. № 23. Art. 197. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text (data zvernennia: 08.04.2024) [in Ukrainian]. 13. Jahresbericht des Büros für wirtschaftliche Sicherheit für 2023 // Offiziele Seite des Büros für wirtschaftliche Sicherheit. 52 S. URL: http://surl.li/sixqu (data zvernennia: 08.04.2024) [in Ukrainian].
dc.subjectДержавна податкова служба України, податкові розслідування, Бюро економічної безпеки, підслідність, ухилення від сплати податків, слідчі діїuk_UA
dc.subjectState Tax Service of Ukraine, tax investigations, Economic Security Bureau of Ukraine, jurisdiction, tax evasion, investigative actionsen_EN
dc.titleАктуальні зміни щодо податкових розслідувань в Україні: створення Бюро економічної безпеки
dc.title.alternativeRecent developments in tax investigations in Ukraine: the establishment of the Economic Security Bureau of Ukraine
dc.typeArticle
Файли
Контейнер файлів
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
statya_2024_IR_2421.pdf
Розмір:
600.19 KB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Опис:
Завантажити
Ліцензійна угода
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
license.txt
Розмір:
1.71 KB
Формат:
Item-specific license agreed to upon submission
Опис:
Завантажити
Зібрання
Статті