Огляд документів при розслідуванні злочинів у сфері оподаткування

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorАмеліна Анна Сергіївнаuk_UA
dc.contributor.authorКужільна Анастасія Борисівнаuk_UA
dc.contributor.authorAmelina Anna Serhiivnaen_EN
dc.contributor.authorKuzhilna Anastasiia Borysivnaen_EN
dc.date.accessioned2024-03-04T14:25:01Z
dc.date.available2024-03-04T14:25:01Z
dc.date.issued2019
dc.description.abstractУ статті акцентовано увагу, що одним з основних процесуальних джерел доказів у кримінальних провадженнях щодо вчинення злочинів у сфері оподаткування є документи. Відповідно, автори доходять висновку, що першочергові слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження в їх досудовому розслідуванні мають бути спрямовані на якнайшвидший та найбільш повний збір усіх документів, які стосуються господарських операцій, відображення яких у податковому обліку призвело до несплати податків. Зазначається, що огляд проводиться слідчим, прокурором з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Автори наголошують, що важливу роль відіграє проведення ретельного огляду та вивчення вилучених документів бухгалтерського та податкового обліку з метою їх систематизації, визначення ознак підробки. Наголошується, що досягнення результатів під час розслідування податкових злочинів можливе лише в разі проведення своєчасного і в повному обсязі слідчого огляду та вилучення документів. Автори стверджують, що без проведення огляду документи податкового та бухгалтерського обліку не можуть мати статусу речових доказів у матеріалах кримінального провадження. У статті обґрунтовується, що характерною особливістю даної категорії злочинів є те, що особи, які їх вчиняють, вимушені використовувати різного роду документи. The article emphasizes that one of the main procedural sources of evidence in criminal proceedings regarding the commission of crimes in the field of taxation are documents. Accordingly, the authors conclude that the primary investigative (search) actions and measures to ensure criminal proceedings in their pre-trial investigation should be aimed at the fastest and most complete collectionall documents related to economic transactions, the display of which in the tax accounting led to non-payment of taxes. It is noted that the review is conducted by the investigator, the prosecutor in order to identify and record information about the circumstances of the criminal offense offense. The authors emphasize that an important role is played by a thorough review and study of the seized accounting documents and tax accounting for the purpose of their systematization, identification of signs of forgery. It is emphasized that the achievement of results during the investigation of tax crimes is possible only in case of conducting a timely and full investigative review and seizure of documents. The authors claim that without conducting a review, tax and accounting documents cannot have the status of physical evidence in the materials of criminal proceedings. The article substantiates that a characteristic feature of this category of crimes is that the persons who commit them are forced to use various types of documents.
dc.identifier.citationАмеліна А. С. Огляд документів при розслідуванні злочинів у сфері оподаткування / А. С. Амеліна, А. Б. Кужільна // «Юридичний науковий електронний журнал: електронне наукове фахове видання. – 2019. – № 6. – С. 362–365.
dc.identifier.urihttps://ir.dpu.edu.ua/handle/123456789/1508
dc.language.isouk_UA
dc.publisherЮридичний науковий електронний журнал
dc.relation.ispartofseries№ 6.
dc.relation.isreferencedby1. Кримінально-процесуальний кодекс України від 13 квітня 2012 р. № 4651-VI / Верховна Рада України. Відомості Верховної Ради України. 2013. № 9–10, № 11–12, № 13. Ст. 88. 2. Потомська Н.А., Бобік В.П. Поняття і види слідчого дослідження документів у справах про злочини у сфері оподаткування. Збірник наукових праць Міжрегіональної фінансово-юридичної академії (економіка, право).2011. № 1. С. 114–120. 3. Лисенко В.В., Задорожний О.С., Дзісяк О.П. Ухилення від сплати податків: виявлення та розслідування : монографія. Київ : Істина, 2008. 216 с. 4. Дмитрів Р.М. Особливості проведення окремих слідчих дій у сфері господарської діяльності. Науковий вісник Львівського державного університету внутрішніх справ.2012. № 1. С. 388–397. 5. Лисенко В.В. Криміналістичне забезпечення діяльності податкової міліції: (Теорія та практика) : монографія. Київ : Логос, 2004. 324 с. 6. Кучеров И.И. Налоги и криминалистика. Москва, 2000. 349 с. 7. Бахін В.П., Гора І.В., Цимбал П.В. Криміналістика : Курс лекцій. Ірпінь : Академія ДПС України, 2002. Ч. 1. 356 с. 8. Воробей О.В., Мельников І.М. Волошин О.Г. Техніко-криміналістичне дослідження документів : навчально-методичний посібник. Київ : Центр учбової літератури, 2008. 304 с. 9. Цимбал П.В. Попередження, виявлення, розкриття та розслідування податкових злочинів : монографія. Ірпінь : Національний університет ДПС України, 2009. 408 с. 10. Цимбалюк В.І. Процесуальний порядок огляду місця події. Юридичний вісник. 2014. № 4. С. 144–147.
dc.subjectогляд, слідчі (розшукові) дії, тактика, документи, огляд документів, підробка документівuk_UA
dc.subjectreview, investigative (search) actions, tactics, documents, review of documents, forgery of documentsen_EN
dc.titleОгляд документів при розслідуванні злочинів у сфері оподаткування
dc.title.alternativeReview of documents during the investigation of crimes in the field of taxation
dc.typeArticle
Файли
Контейнер файлів
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
statya_2019_IR_1019.pdf
Розмір:
740.7 KB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Опис:
Завантажити
Ліцензійна угода
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
license.txt
Розмір:
1.71 KB
Формат:
Item-specific license agreed to upon submission
Опис:
Завантажити
Зібрання
Статті