Облікові інструменти та схеми податкової оптимізації

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorТучак Тетяна Володимирівнаuk_UA
dc.contributor.authorTuchak Tetiana Volodymyrivnaen_EN
dc.date.accessioned2024-05-15T12:09:29Z
dc.date.available2024-05-15T12:09:29Z
dc.date.issued2019
dc.description.abstractПроблема визначення меж податкового тягаря існувала завжди. Оскільки час існування держави не обмежується ніякими календарними, а тим більше податковими термінами, у держави зберігається постійна потреба в податкових доходах і вона зобов'язана брати до уваги необхідність відновлення своїх фінансових ресурсів в майбутньому, усвідомлюючи, що це реально лише при наявності стійкого виробництва. Тому грамотне визначення меж податкового навантаження передбачає розвиток виробництва і забезпечення умов зростання податкових надходжень. Пригнічуючи ж економіку, пригнічуючи платника податків, податок знищує власну основу і самого себе. В контексті цього стає актуальним дослідження питання оптимізації оподаткування. Метою є визначення особливостей формування податкового планування для цілей оптимізації оподаткування та підвищення системи економічного управління на підприємстві. Матеріали та методи: теоретичне обґрунтування базується на спостереженнях, групуваннях, аналітичній роботі під час визначення організації податкового планування. Теоретичною основою стали методологічні і загальнонаукові принципи проведення комплексних досліджень. В ході роботи було визначено чіткий перелік облікових інструментів та схем податкової оптимізації. Встановлено, що визначення діяльності податкового планування залежить від фінансових можливостей підприємства, а також від суми податків, що сплачуються протягом періоду. Серед схем оптимізації, які були розглянуті в певних ситуаціях будуть ухиленням від спати податків. При оптимізації податкових платежів можуть вирішуватися й інші фінансові завдання, метою яких є не зниження податків, а збільшення доходів суб’єкта господарювання після сплати податків. Адже оптимізація одних податків може призвести до збільшення інших, а згодом до штрафних санкцій збоку податкових органів. Інакше кажучи, штрафні санкції можуть перевищити плановий ефект від оптимізації податків. Отже, оптимізаційні схеми передбачають багатоваріантний підхід до розгляду наслідків зменшення податкового навантаження, що передбачає ефективність їх використання залежно від ситуації. Наукова значущість роботи полягає у систематизації теоретичних та практичних положень податкової оптимізації підприємства. Цінність проведеного дослідження полягає у тому, що його матеріали стануть у нагоді для подальшого вивчення специфіки оптимізації податків на підприємствах. The evolution of taxes and the increasing role of public financial resources in the life of modern society have contributed to the transformation of taxation into an important, complex, specific area of activity with their own laws of development. First of all, these include the classical principles of taxation – equality, neutrality, convenience, simplicity, etc. Last but not least, the principle of non-taxation takes place in this list. Since the state’s existence is not limited by any calendar, let alone tax terms, the state still has a constant need for tax revenues and is obliged to take into account the need to renew its financial resources in the future, recognizing that this is real only if there is normal production. By re-taxing the economy today, the state is depriving itself of future revenues with all the ensuing consequences. Therefore, a competent definition of the boundaries of the tax burden involves the development of production and ensuring conditions for the growth of tax revenues. Oppressing the economy, suppressing the taxpayer, the tax destroys it own foundation and itself. The ongoing reformation of the tax system as a whole today in the conditions of the modern Ukrainian economy is the desire of the state systems to determine the optimum limits of the tax burden, which can satisfy the financial interests of the state and not break the delicate fragile balance of social and economic conditions of modern society. The aim of research is determining the features of tax planning formation for tax optimization purposes and to improve the economic management system at the enterprise through the use of special optimization schemes and the use of accounting tools. Methodology: the theoretical justification is based on observations, groupings, analytical work in determining the organization of tax planning. Methodological and general scientific principles of complex researches became the theoretical basis. The scientific importance of the work lies in the fact that results is the systematization of theoretical and practical provisions of tax optimization of the enterprise. The value of the research is that the materials of the conducted research will be useful for further study of the specifics of tax optimization at enterprises.
dc.identifier.citationTuchak T. Accounting tools and tax optimization schemes / T. Tuchak // Management and entrepreneurship: trends of development. – 2019. – Issue No. 4 (10). – P. 8–18.
dc.identifier.doihttps://doi.org/10.26661/2522-1566/2019-4/10-01.
dc.identifier.issnelSSN: 2522-1566
dc.identifier.urihttps://ir.dpu.edu.ua/handle/123456789/2621
dc.language.isoen
dc.publisherManagement and entrepreneurship: trends of development
dc.relation.ispartofseriesIssue No. 4 (10).
dc.relation.isreferencedby1.Andrushchenko, V.L. and Tuchak, T.V. (2016). Tax State: Monograph. Kyiv: Aletra. 304 p. (in Ukrainian). 2.Baranov, S.O. (2015). “Tax evasion is a major factor in the shadow economy”, Collection of scientific papers of the National Academy of Public Administration under the President of Ukraine. Vol. 2. pp. 65-79 (in Ukrainian). 3.Grabchuk, I.L. and Laichuk, S.M. (2017). “Tax planning: peculiarities of organization at the enterprise”, Problems of theory and methodology of accounting, control and analysis. Vol 2 (37). pp. 30-34. Available at: http://eztuir.ztu.edu.ua/123456789/7144 (accessed 28 October 2019), (in Ukrainian). 4.Evtushenko, N.O. (2016). “Taxation risks and the system of their management”, European Journal of Management Issues. No 6. pp. 68-77. Available at: https://doi.org/10.15421/191607 (accessed 28 October 2019), (in Ukrainian). 5.Kirdina, E.G. and Frolova, A.V., (2018). “Optimization of the tax burden at the macro and micro level”, The bulletin of transport and industry economics. No 64. pp. 126-134. Available at: https://doi.org/10.18664/338.47:338.45.v0i64.149923 (accessed 18 October 2019), (in Ukrainian). 6.Kramarenko, O.A. (2013). “Methods of tax evasion in Ukraine”. Scientific notes. Economics. Vol 23. pp. 165-168. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nznuoa_2013_23_34. (accessed 20 October 2019), (in Ukrainian). 7.Marinchuk, S.G. (2016). “Modeling of tax optimization mechanism based on fuzzy logic”. Efektyvna ekonomika. Available at: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=3873 (accessed 18 October 2019), (in Ukrainian). 8.Matvienko, T.O. (2012). “Improvement of information support of tax planning of processing enterprises”. Ekonomika ta derzhava, issue 8, pp. 32-35. Available at: http://www.economy.in.ua/pdf/8_2012/11.pdf (accessed 17 October 2019), (in Ukrainian). 9.Melnik, O.I. (2017). “Modern approaches to tax optimization”. Available at:https://finance.mnau.edu.ua/files/conference/2017-melnyk-spop.pdf (accessed 17 October 2019), (in Ukrainian). 10.Rybina, L.O. (2015). “Optimization of taxation as a component of the enterprise budget system”, Skhidna Yevropa: ekonomika, biznes ta upravlinnia, issue 4 (09), pp. 215-218. Available at: https://chmnu.edu.ua/wp-content/uploads/2019/07/Ribina-L.O..pdf (accessed 18 October 2019), (in Ukrainian). 11.Sviatash, S.V. (2017). “Tax planning and tax optimization in the context of maximizing the benefits of taxpayers and the state”, Scientific Bulletin of Uzhhorod University. Series “Economics”, issue 2 (50). pp. 280-285. Available at: https://doi.org/10.24144/2409-6857.2017.2(50).280- 285. (accessed: 17 October 2019), (in Ukrainian). 12.Tytenko, L.V. and Bohdan, S.V. (2019). “Accounting and information support of risk management of tax consulting”, Economy and society. Vol. 20. pp. 721-729. Tytenko, L.V. and Bohdan, S.V. (2019). “Analytical instruments of risk management of tax counseling”, Market infrastructure. No. 28. pp. 359-366. Available at: http://www.market- infr.od.ua/journals/2019/28_2019_ukr/56.pdf (accessed: 27 October 2019), (in Ukrainian). 21.Tuchak, T.V. and Bohdan, S.V. (2019). “Conceptual principles of providing and functioning of the tax advice institute”, Eastern Europe: Economics, Business and Management. No. 1 (18). pp. 312-316. Available at: http://www.easterneurope-ebm.in.ua/journal/18_2019/51.pdf (accessed: 27 October 2019), (in Ukrainian). 22.Weston, S.F. (2013). Principles of Justice in Taxation. HardPress Publishing.
dc.subjectподатки, оподаткування, податкова оптимізація, схеми податкової оптимізації, податкове планування, податковий облік, податковий аналізuk_UA
dc.subjecttaxes, taxation, tax optimization, tax optimization schemes, tax planning, tax accounting, tax analysis.en_EN
dc.titleОблікові інструменти та схеми податкової оптимізації
dc.title.alternativeAccounting tools and tax optimization schemes
dc.typeArticle
Файли
Контейнер файлів
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
statya_2019_IR_1764.pdf
Розмір:
842.16 KB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Опис:
Завантажити
Ліцензійна угода
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
license.txt
Розмір:
1.71 KB
Формат:
Item-specific license agreed to upon submission
Опис:
Завантажити
Зібрання
Статті