Звіт про рух грошових коштів як інформаційне джерело управління грошовими потоками підприємства

Abstract

Аналітичні можливості звіту про рух грошових коштів значні та важливі, але використовуються не повною мірою. Звіт відображає вплив операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємств на стан його грошових коштів та їх еквівалентів за звітний період часу і дає змогу пояснити причини змін за цей період. Політика управління залишками грошових активів повинна передбачати рентабельне їх використання. Відображення руху грошових коштів від операційної діяльності може здійснюватися як за прямим, так і за непрямим методом. Прямий метод дозволяє проаналізувати й оцінити напрями надходження та витрачання грошей, простежити рух грошових потоків у результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, зробити аналіз чистого грошового потоку і визначити його структуру. Звіт, складений за непрямим методом, відображає причини зміни залишку грошових коштів та їх перетворення на різні форми активів і розкриває взаємозв’язок отриманого прибутку зі зміною оборотних активів і поточних зобов’язань та забезпечень. Зважаючи на важливість грошових коштів, різну аналітичну цінність звіту за прямим і непрямим методом та з метою ефективного всебічного аналізу грошових потоків для прийняття дієвих управлінських рішень запропоновано складати звіт за обома методами. The analytical capabilities of the cash flow statement are significant and important, but are not fully used. The report reflects the impact of operating, investment and financial activity of enterprises on the state of its cash and cash equivalents over the reporting period, and allows you to explain the reasons for changes in this period. The policy of management of the balance of cash assets should provide for cost-effective use of them. The reflection of cash flow from operating activities can be carried out both in direct and indirect way. The direct method allows to analyze and evaluate the directions of income and expenditure of money, to trace cash flow as a result of operational, investment and financial activity, to analyze the net cash flow and to determine its structure. The report, compiled using the indirect method, reflects the causes of the change in the balance of cash and its transformation into various forms of assets and discloses the interrelation of the profit received with the change in current assets and current liabilities and provisions. Due to the importance of cash, the different analytical value of the report, using the direct and indirect method and in order to effectively analyze the comprehensive cash flows for effective management decisions, it is proposed to report on both methods.