Спрощена система оподаткування в Україні: сучасний стан та перспективи реформування

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorТучак Тетяна Володимирівнаuk_UA
dc.contributor.authorTuchak Tetiana Volodymyrivnaen_EN
dc.date.accessioned2024-12-17T09:42:59Z
dc.date.available2024-12-17T09:42:59Z
dc.date.issued2024
dc.description.abstractУ статті досліджено сучасний стан спрощеної системи оподаткування та окреслені перспективи її реформування у контексті повоєнного соціально-економічного розвитку України. Визначено фіскальну ефективність єдиного податку, розкрито його роль у доходах місцевих бюджетів. Проаналізовано динаміку та структуру платників єдиного податку. Окреслено перспективи реформування адміністрування єдиного податку, шляхом передачі функцій з адміністрування місцевих податків та зборів органам місцевого самоврядування. Означено переваги та недоліки зміни суб’єкта адміністрування місцевих податків. Про анонсовано реформу спрощену систему оподаткування, визначену Національною стратегією доходів, яка передбачає звуження сфери її застосування шляхом виключення юридичних осіб, запровадження запобіжників для зменшення зловживань, збільшення ефективних ставок єдиного податку, підвищення порогу реєстрації платників ПДВ, тощо. The article analyzes the current state of the simplified taxation system and outlines the prospects for its reform in the context of Ukraine's post-war socio-economic development. Since the beginning of the full-scale invasion, Ukraine's economy has been operating in the face of unprecedented socio-economic challenges. Many business entities have suspended their operations due to significant business risks. The war has led to a decrease in tax revenues and an increase in defense spending, which has put additional pressure on the budget. The simplified taxation system in Ukraine is quite large-scale, as it is used by about 1.7 million taxpayers, generating tax revenues of 0.9% of GDP. The simplified taxation system provides for a regime under which taxpayers benefit from both simplified administrative duties and a lower tax burden. In particular, in case of application of the 1st or 2nd group of the simplified taxation regime, the amount of the single tax does not depend on the amount of income or profit received. Thus, from the point of view of business taxation, the simplified taxation regime jeopardizes tax revenues and affects business decision-making due to the existence of unfair competition. The article analyzes the current state of the simplified taxation system. The fiscal efficiency of the single tax is determined, its role in local budget revenues is revealed. The dynamics and structure of single tax payers are analyzed. The changes that have occurred in the simplified taxation system since the beginning of the full-scale invasion are revealed, and the consequences of the application of benefits and exemptions are analyzed. The prospects for reforming the administration of the single tax by transferring the functions of administering local taxes and fees to local governments are outlined. The advantages and disadvantages of changing the subject of local tax administration are outlined. The reform of the simplified taxation system, defined by the National Revenue Strategy, is announced, which provides for narrowing the scope of its application by excluding legal entities, introducing safeguards to reduce abuse, increasing the effective single tax rates, raising the threshold for VAT registration, etc.
dc.description.sponsorshipТучак Тетяна Володимирівна ORCID ID: https://orcid.org/0000-0003-4696-924X
dc.identifier.citationТучак Т. В. Спрощена система оподаткування в Україні: сучасний стан та перспективи реформування / Т. В. Тучак // Ефективна економіка. – 2024. – № 5.
dc.identifier.doiDOI: http://doi.org/10.32702/2307-2105.2024.5.75
dc.identifier.urihttps://ir.dpu.edu.ua/handle/123456789/3784
dc.language.isouk_UA
dc.publisherЕфективна економіка
dc.relation.ispartofseries№ 5.
dc.relation.isreferencedby1. Національна стратегія доходів до 2030 року. Розпорядження Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р URL: https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy_2030_.pdf 2. Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності: Закон України від 04.11.2011 р. № 4014-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4014-17 3. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 № 2755-VI. URL: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2755- 17. 4. Міністерство фінансів України. URL: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/cons/income/ 5. Міністерство фінансів України. Виконання доходів місцевих бюджетів. URL: https://mof.gov.ua/uk/vykonannia-dokhodiv-mistsevykh-biudzhetiv 6. Задорожня Л. Маркуц Ю. Адміністрування місцевих податків органами місцевого самоврядування. URL: https://voxukraine.org/administruvannya-mistsevyh-podatkiv-organamy-mistsevogo-samovryaduvannya-shho-varto-vrahuvaty 7. Державний веб-портал бюджету для громадян. URL: https://openbudget.gov.ua/national-budget/incomes 8. Андронік О. Вплив оподаткування на розвиток малого та середнього підприємництва в Україні. Економіка і організація управління. 2020. №3. URL: https://doi.org/10.31558/2307-2318.2020.3.13 9. Офіційний сайт Державної податкової служби України. URL:https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/print-685975.html 10. KSE Institute. URL: https://kse.ua/ua/kse-department/kse-institute/ 11. Скасування податкових пільг під час війни: як пом’якшити удар для бізнесу. URL: https://www.ukrinform.ua/rubric-economy/3660378-skasuvanna-podatkovih-pilg-v-umovah-vijni-ak-pomaksiti-udar-dla-biznesu.html 12. Павлиш О. Все більше малого і середнього бізнесу повертається до роботи на тлі скорочення фінрезервів. URL: https://www.epravda.com.ua/news/2022/06/7/687908/ 13. Діагностика системи місцевого оподаткування. Аналітичний звіт. URL: https://decentralization.gov.ua/news/17215 14. Про затвердження плану пріоритетних дій Уряду на 2023 рік: Розпорядження Кабінету Міністрів України від 14 березня 2023 р. № 22 URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/221-2023-%D1%80#n131-р. 15. Зміна адміністрування податків повинна забезпечити надходження до місцевих бюджетів. URL: https://www.auc.org.ua/novyna/zmina-administruvannya-podatkiv-povynna-zabezpechyty-nadhodzhennya-do-miscevyh-byudzhetiv 16. Шевчук С., Тарасовський Ю. Нові ставки для ФОП та виключення юросіб. Уряд готує реформу спрощеної системи оподаткування. URL: https://forbes.ua/news/novi-stavki-dlya-fop-ta-viklyuchennya-yurosib-uryad-gotue-reformu-sproshchenoi-sistemi-opodatkuvannya-27122023-18184 17. Павленко О., Водолазька О. Проблеми та перспективи функціонування спрощеної системи оподаткування в Україні. Наука і техніка сьогодні. 2022. № 10. URL: https://doi.org/10.52058/2786-6025-2022-10(10)-144-157 18. Онищенко В. Спрощена система оподаткування: переваги та недоліки. URL: https://buhplatforma.com.ua/article/7121-sproshchena-sistema-opodatkuvannya
dc.subjectєдиний податок, спрощена система оподаткування, платники податку, мале підприємництвоuk_UA
dc.subjectsingle tax, simplified taxation system, taxpayers, small businesses.en_EN
dc.titleСпрощена система оподаткування в Україні: сучасний стан та перспективи реформування
dc.title.alternativeSimplified taxation system in Ukraine: current state and prospects for reform
dc.typeArticle
Файли
Контейнер файлів
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
statya_2024_IR_2642.pdf
Розмір:
415.88 KB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Опис:
Завантажити
Ліцензійна угода
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
license.txt
Розмір:
1.71 KB
Формат:
Item-specific license agreed to upon submission
Опис:
Завантажити
Зібрання
Статті